By El desempeño económico de un país se ve influenciado por la estructura del código tributario. Un código bien estructurado es fácil de cumplir para los contribuyentes, genera un mejor recaudo y con una gestión fiscal eficiente puede fomentar el desarrollo económico del país o territorio donde se aplique. Por el contrario, un mal código de rentas mal estructurado puede ser costoso, distorsionar la toma de decisiones económicas y contribuir de manera limitada al desarrollo económico.
El Índice de Competitividad de Impuestos (International Tax Competitiveness Index, ITCI – 2025) mide que tan competitivo es un sistema de impuesto de los países de la OCDE. A continuación se presenta los resultados para Colombia.
Colombia en el International Tax Competitiveness Index (ITCI) 2025
Análisis basado en el informe de Tax Foundation, ITCI 2025 (38 países de la OCDE)
1 Puntaje por categoría
El ITCI evalúa cinco componentes: impuestos corporativos, individuales, al consumo, a la propiedad y reglas transfronterizas. El perfil de Colombia es muy desigual: fuerte en tributación individual, débil en el resto.
| Categoría | Puesto (de 38) | Score (0-100) |
|---|---|---|
| Puntaje general | 36 | 51.1 |
| Impuestos corporativos | 37 | 40.6 |
| Impuestos individuales | 12 | 74.8 |
| Impuestos al consumo (IVA) | 15 | 59.1 |
| Impuestos a la propiedad | 33 | 42.5 |
| Reglas transfronterizas | 37 | 42.8 |
2 Evolución 2024 → 2025
Colombia mejoró levemente, en línea con la mayoría de la región. Chile y Costa Rica avanzaron más en puntaje absoluto.
3 Comparación regional (pares latinoamericanos en la OCDE)
Colombia queda rezagada frente a Chile, Costa Rica y México en casi todas las categorías, salvo impuestos individuales.
| País | Puesto gral. | Score | Corp. | Individual | Consumo | Propiedad | Transfronterizo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Costa Rica | 17 | 71.4 | 34 | 23 | 6 | 12 | 30 |
| México | 18 | 70.1 | 26 | 14 | 12 | 3 | 36 |
| Chile | 28 | 63.8 | 32 | 24 | 10 | 11 | 38 |
| Colombia | 36 | 51.1 | 37 | 12 | 15 | 33 | 37 |
4 Tasas clave comparadas
| Indicador | Colombia | Chile | Costa Rica | México | Prom. OCDE |
|---|---|---|---|---|---|
| Tarifa corporativa | 35.0% | 27.0% | 30.0% | 30.0% | 24.2% |
| Tarifa marginal personal | 39.0% | 40.0% | 33.6% | 35.0% | – |
| Ganancias de capital | 20.0% | 40.0% | 15.0% | 10.0% | – |
| Dividendos | 15.0% | 23.9% | 15.0% | 17.1% | – |
| IVA / Impuesto al consumo | 19.0% | 19.0% | 13.0% | 16.0% | – |
| Base de IVA (% consumo) | 38.5% | 67.2% | 50.1% | 35.0% | – |
| Tratados de doble tributación | 14 | 37 | 4 | 60 | – |
| Impuesto al patrimonio neto | Sí | No | No | No | – |
Fuentes: Tablas 1 a 7 y Apéndices A-C del informe ITCI 2025 (Tax Foundation).
5 Fortalezas y debilidades
✔ Fortalezas
- Un trabajador con el salario promedio nacional enfrenta la carga tributaria más baja de la OCDE.
- Dividendos (15%) y ganancias de capital (20%) gravados a tasas relativamente bajas.
- IVA del 19%, en línea con el promedio OCDE, aplicado sin umbral mínimo de ingresos.
- Mejoró un puesto y +3.9 puntos frente a 2024.
✘ Debilidades
- Tarifa corporativa de 35%, muy por encima del promedio OCDE (24.2%).
- Uno de solo 3 países OCDE (con Chile y México) con sistema corporativo de renta mundial, no territorial.
- 0% de exención a dividendos y ganancias de capital extranjeras.
- Red de solo 14 tratados de doble tributación, la más pequeña del índice.
- Cobra impuesto al patrimonio neto y gravamen a transacciones financieras.
- Base de IVA angosta: cubre solo 38.5% del consumo total; ratio de recaudo de IVA de 0.39, de los peores del índice.
- Aplica un Digital Services Tax (DST), lo que penaliza su puntaje.
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