{"id":6213,"date":"2025-09-04T15:16:02","date_gmt":"2025-09-04T20:16:02","guid":{"rendered":"https:\/\/observatorioarmenia.org\/site\/?p=6213"},"modified":"2025-09-04T20:10:19","modified_gmt":"2025-09-05T01:10:19","slug":"observatorio-tributario-armenia-continua-su-politica-de-incentivos-tributarios-para-generar-empleo-y-construir-empresa","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/observatorioarmenia.org\/site\/uncategorized\/observatorio-tributario-armenia-continua-su-politica-de-incentivos-tributarios-para-generar-empleo-y-construir-empresa\/","title":{"rendered":"Observatorio Tributario: Armenia contin\u00faa su pol\u00edtica de incentivos tributarios para generar empleo y construir empresa"},"content":{"rendered":"\n

I. Contexto<\/strong><\/p>\n\n\n\n

La elecci\u00f3n de la ciudad \u00f3ptima en el Eje Cafetero para desarrollar una empresa es una decisi\u00f3n estrat\u00e9gica que debe alinearse con el perfil del inversor y la naturaleza del negocio.<\/p>\n\n\n\n

Armenia ha estructurado una estrategia de incentivos fiscales que la posiciona como un centro neur\u00e1lgico para atraer inversiones, especialmente aquellas de gran escala. Su propuesta de valor se basa en una t\u00e1ctica de “amplificaci\u00f3n de incentivos”<\/strong>: utiliz\u00f3 un potente r\u00e9gimen nacional como el principal atractivo, la Zona Econ\u00f3mica y Social Especial (ZESE)<\/strong>, un r\u00e9gimen nacional dise\u00f1ado para territorios con altas tasas de desempleo. El esquema tiene un impacto directo sobre el impuesto de mayor peso para las grandes empresas: el impuesto sobre la renta.<\/p>\n\n\n\n

\u2022 Beneficio Principal:<\/strong> Ofreci\u00f3 una tarifa preferencial en el impuesto sobre la renta por un per\u00edodo de diez a\u00f1os, dividida en dos fases:<\/p>\n\n\n\n

    \u25e6 A\u00f1os 1 a 5:<\/strong> Tarifa del 0%<\/strong> sobre la renta.<\/p>\n\n\n\n

    \u25e6 A\u00f1os 6 a 10:<\/strong> Tarifa del 50%<\/strong> de la tarifa general vigente en ese momento.<\/p>\n\n\n\n

\u2022 Requisito Clave:<\/strong> La condici\u00f3n esencial para acceder y mantener este beneficio es la generaci\u00f3n y sostenimiento de empleo directo<\/strong>. Las empresas nuevas deb\u00edan crear un m\u00ednimo de dos empleos, mientras que las existentes deb\u00edan demostrar un aumento del 15% en su plantilla.<\/p>\n\n\n\n

La ventana para constituir nuevas empresas bajo el r\u00e9gimen ZESE finaliz\u00f3 en mayo de 2022<\/strong>. Tras su finalizaci\u00f3n, la Alcald\u00eda dise\u00f1\u00f3 esquemas de beneficios tributarios que contin\u00faan el objetivo de la pol\u00edtica implementada, sobre todo, en la reducci\u00f3n del desempleo en Armenia.<\/p>\n\n\n

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\"\"
Fuente: Secretar\u00eda de Hacienda de Armenia con datos Dane (2025)<\/figcaption><\/figure>\n<\/div>\n\n\n

II. El acuerdo 342 de 2025 de Armenia<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Armenia se proyecta como la ciudad del Eje Cafetero que m\u00e1s incentivos tributarios ofrece para atraer inversi\u00f3n, generar empleo y fortalecer la econom\u00eda local, gracias al Estatuto Tributario Municipal y la reciente expedici\u00f3n del Acuerdo Municipal 342 de 2025 a iniciativa del alcalde James Padilla Garc\u00eda, el cual tiene como estrategia promover la creaci\u00f3n de nuevas empresas y dinamizar sectores claves como el comercio, la industria y la construcci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

Caracter\u00edstica \/ Incentivo<\/td>Armenia (Quind\u00edo)<\/td>Pereira (Risaralda)<\/td>Manizales (Caldas)<\/td><\/tr>
Principal Palanca Tributaria<\/strong><\/td>Impuesto de Industria y Comercio – ICA (Municipal)<\/td>Impuesto de Industria y Comercio – ICA (Municipal)<\/td>Impuesto de Industria y Comercio – ICA (Municipal)<\/td><\/tr>
Normativa Rectora<\/strong><\/td>Ley 1955 de 2019 (ZESE) – cerrado
Acuerdo 342 de 2025<\/strong> en vigencia<\/strong><\/td>		Acuerdo 29 de 2015<\/td>Acuerdo 1156 de 2024<\/td><\/tr>
Beneficio Central<\/strong><\/td>50%, 70% y 100% en funci\u00f3n de los empleos creados para 1, 5 o 10 a\u00f1os.<\/td>Hasta 100% de Exoneraci\u00f3n de ICA para nuevas empresas<\/td>Hasta 100% de Exoneraci\u00f3n de ICA; por hasta 10 a\u00f1os<\/strong> para sectores estrat\u00e9gicos<\/td><\/tr>
Requisito Clave de Empleo<\/strong><\/td>Obligatorio y sostenido<\/strong> (aumento del empleos nuevos directos)<\/td>No es un requisito expl\u00edcito para la exoneraci\u00f3n<\/td>Obligatorio: Generaci\u00f3n de empleo directo<\/td><\/tr>
Perfil de Empresa Objetivo<\/strong><\/td>Grandes empresas y MiPymes (Comercio, Servicios, Industria y Construcci\u00f3n) <\/td>Emprendimientos y PYMES (Comercio, Servicios, Industria)<\/td>Empresas de Tecnolog\u00eda, 4RI, Econom\u00eda Creativa; Reubicaciones corporativas<\/td><\/tr>
Posicionamiento Estrat\u00e9gico<\/strong><\/td>Amplificaci\u00f3n de Incentivos<\/strong> (Local)<\/strong><\/td>Accesibilidad Amplia<\/strong><\/td>Focalizaci\u00f3n Estrat\u00e9gica<\/strong><\/td><\/tr>
Limitaci\u00f3n Principal<\/strong><\/td>Mantener los empleos en el tiempo<\/td>Cl\u00e1usula de permanencia (clawback<\/em>) que obliga a devolver los impuestos si se traslada<\/td>El beneficio general para empresas no estrat\u00e9gicas puede ser de menor duraci\u00f3n<\/td><\/tr><\/tbody><\/table>
Fuente: Secretar\u00eda de Hacienda de Armenia con datos municipios (2025)<\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n

III. Detalles del acuerdo 342 de 2025<\/strong><\/p>\n\n\n\n

El Estatuto Tributario Municipal (Acuerdo 229 de 2021), contempla beneficios tributarios significativos en relaci\u00f3n con el Impuesto de Industria y Comercio y dentro de los cuales se encuentran:<\/p>\n\n\n\n

Incentivo a los contribuyentes que empleen personas discapacitadas \u2013 270 ETM<\/u><\/em><\/strong><\/p>\n\n\n\n

Los contribuyentes del impuesto de Industria y Comercio que empleen personal discapacitado residenciado en el municipio de Armenia, podr\u00e1n descontar de su base gravable anual informada en la declaraci\u00f3n privada, una suma equivalente al cincuenta por ciento (50%) del valor de los pagos efectuados a estas personas en el respectivo per\u00edodo gravable.<\/p>\n\n\n\n

Incentivo por generaci\u00f3n de empleo de personal domiciliado en el Municipio de Armenia \u2013 271 ETM<\/u><\/em><\/strong><\/p>\n\n\n\n

Los contribuyentes que, a partir de la entrada en vigencia del Estatuto Tributario Municipal, se establezcan en el Municipio de Armenia por primera vez y generen empleos formales de personas residentes en el Municipio, podr\u00e1n solicitar el siguiente beneficio en relaci\u00f3n con el impuesto de Industria y Comercio, as\u00ed:<\/p>\n\n\n\n

Actividades comerciales y de servicios:<\/u><\/em><\/p>\n\n\n\n

a)<\/strong> Los establecimientos comerciales y de servicios que se establezcan en el Municipio de Armenia y que generen hasta cinco (5) empleos directos en promedio, tendr\u00e1n una exenci\u00f3n del cincuenta por ciento (50%) del impuesto de industria y comercio y su complementario de avisos y tableros durante el primer a\u00f1o de actividad o fracci\u00f3n<\/p>\n\n\n\n

b)<\/strong> Los establecimientos comerciales y de servicios que generen entre seis (6) y veinte (20) empleos directos en promedio, quedar\u00e1n exentos del pago del impuesto de Industria y Comercio y su complementario de avisos y tableros durante los cinco (5) primeros a\u00f1os de actividad en un setenta por ciento (70%)<\/p>\n\n\n\n

c)<\/strong> Los establecimientos comerciales y de servicios que generen m\u00e1s de veinte (20) empleos directos en promedio, quedar\u00e1n exentos del pago del impuesto de Industria y Comercio y su complementario de avisos y tableros por los diez (10) primeros a\u00f1os de actividad en un cien por ciento (100%)<\/p>\n\n\n\n

d)<\/strong> Los establecimientos comerciales y de servicios que se localicen o trasladen a la zona industrial determinada por el Plan de Ordenamiento Territorial, gozar\u00e1n de la exenci\u00f3n del pago del impuesto de industria y comercio y su complementario de avisos y tableros por un t\u00e9rmino de diez (10) a\u00f1os en un cien por ciento (100%)<\/p>\n\n\n\n

Actividades industriales:<\/u><\/em><\/p>\n\n\n\n

a)<\/strong> Los nuevos establecimientos industriales que generen hasta veinte (20) empleos directos en promedio, quedar\u00e1n exentos del pago del impuesto de Industria y Comercio y su complementario de avisos y tableros durante los cinco (5) primeros a\u00f1os de actividad en un setenta por ciento (70%),<\/p>\n\n\n\n

b)<\/strong> Los nuevos establecimientos industriales que generen m\u00e1s de veinte (20) empleos directos en promedio, quedar\u00e1n exentos del pago del impuesto de industria y comercio y su complementario de avisos y tableros, por los diez (10) primeros a\u00f1os de actividad en un cien por ciento (100%)<\/p>\n\n\n\n

c)<\/strong> Los establecimientos industriales que se trasladen a la zona industrial determinada por el Plan de Ordenamiento Territorial, gozar\u00e1n de la exenci\u00f3n del pago del impuesto de industria y comercio y su complementario de avisos y tableros, por un t\u00e9rmino de siete (7) a\u00f1os en un cien por ciento (100%)<\/p>\n\n\n\n

Contribuyentes establecidos en el Municipio antes de la expedici\u00f3n del ETM<\/u><\/em><\/strong><\/p>\n\n\n\n

Los contribuyentes que se encuentren establecidos en el Municipio de Armenia antes de la expedici\u00f3n del ETM, y que con posterioridad a la entrada en vigencia de la norma ampl\u00eden su planta actual por lo menos en un veinte por ciento (20%), con personal residente en el Municipio de Armenia, vinculados mediante contrato laboral en la modalidad de t\u00e9rmino fijo, t\u00e9rmino indefinido o contrato de obra o labor, se les conceder\u00e1 una exenci\u00f3n parcial equivalente al veinte por ciento (20%) del valor del impuesto a cargo por dos (2) a\u00f1os<\/p>\n\n\n\n

Exenci\u00f3n por formalizaci\u00f3n de empleo para los contribuyentes que desarrollen actividades en la Central Mayorista de Armenia \u2013 274 ETM<\/u><\/em><\/strong><\/p>\n\n\n\n

Se conceder\u00e1 una exenci\u00f3n del cuarenta por ciento (40%) del impuesto de Industria y Comercio, por un t\u00e9rmino de tres (3) a\u00f1os, para los contribuyentes que a la fecha de entrada en vigencia del presente Acuerdo se encuentren al interior de la Central Mayorista de Armenia, siempre y cuando cada a\u00f1o durante el cual tengan el beneficio, formalicen laboralmente un n\u00famero de personas que represente como m\u00ednimo el veinte por ciento (20%) de la planta de personal vinculado laboralmente a 31 de diciembre del a\u00f1o anterior<\/p>\n\n\n\n

Exenci\u00f3n por fomento a la educaci\u00f3n \u2013 275 ETM<\/u><\/em><\/strong><\/p>\n\n\n\n

Las entidades integrantes del sector cooperativo, que hagan parte de las agremiaciones de tercer grado debidamente conformadas bajo lo establecido en la Ley 79 de 1988, que otorguen becas para educaci\u00f3n formal de los habitantes del municipio de Armenia, podr\u00e1n descontar de su base gravable del impuesto, el cien por ciento (100%) del valor de las becas entregadas, por un t\u00e9rmino de tres (3) a\u00f1os<\/p>\n\n\n\n

En relaci\u00f3n con el Acuerdo 342 de 2025 y con el cual se otorgan beneficios tributarios transitorios que se establecen como una herramienta estrat\u00e9gica para fomentar la formalizaci\u00f3n empresarial, mejorar la competitividad territorial y dinamizar los sectores econ\u00f3micos con mayor potencial de crecimiento, el sector de la construcci\u00f3n se cataloga como uno de los m\u00e1s beneficiados al contar con incentivos como:<\/p>\n\n\n\n

a. Exenciones parciales del Impuesto Predial Unificado por los a\u00f1os gravables 2026 y 2027 a los predios clasificados como Lote urbanizable no urbanizado (R) y Lote urbanizado no edificado (S) respecto de los cuales se expida Licencia de Construcci\u00f3n Modalidad Obra Nueva por parte de las Curadur\u00edas Urbanas del Municipio<\/p>\n\n\n\n

b. Exenciones parciales del Impuesto de Industria y Comercio por los a\u00f1os gravables 2025 y 2026, a las actividades relacionadas con la construcci\u00f3n de acuerdo con el n\u00famero de empleo directo generado, as\u00ed:<\/p>\n\n\n\n

EXENCION POR GENERACION DE EMPLEO<\/strong><\/td>% EXENCION
A\u00d1O 2025<\/strong><\/td>		% EXENCION
A\u00d1O 2026<\/strong><\/td><\/tr>
DE 10 A 20 EMPLEOS<\/td>30%<\/td>28%<\/td><\/tr>
DE 21 EMPLEOS EN ADELANTE<\/td>70%<\/td>65%<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n

c. Para las vigencias 2025, 2026 y 2027 una reducci\u00f3n de la tarifa del Impuesto de Delineaci\u00f3n Urbana en los siguientes porcentajes:<\/p>\n\n\n\n

IMPUESTO<\/strong><\/td>% EXENCION
A\u00d1O 2025<\/strong><\/td>		% EXENCION
A\u00d1O 2026<\/strong><\/td>		% EXENCION
A\u00d1O 2027<\/strong><\/td><\/tr>
DELINEACION URBANA<\/td>50%<\/td>40%<\/td>35%<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n

El impacto fiscal de estos beneficios ser\u00e1 de $20.501 millones, con lo que se espera traer crecimiento y desarrollo para toda la ciudad. Paralelamente, la Administraci\u00f3n Municipal invertir\u00e1 en obras estrat\u00e9gicas: $45 mil millones para el intercambiador de la carrera 19, $19 mil millones para rehabilitar la malla vial, $109 mil millones para educaci\u00f3n, $50 mil millones para modernizar el alumbrado p\u00fablico, $24 mil millones para movilidad y $12.400 millones para fortalecer el Cuerpo Oficial de Bomberos.<\/p>\n\n\n\n

Con estas acciones, Armenia se consolida como la ciudad m\u00e1s atractiva para invertir, construir y generar empleo, marcando un camino claro hacia el desarrollo y la competitividad regional.<\/p>\n\n\n

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Fuente: Secretar\u00eda de Hacienda de Armenia (2025)<\/figcaption><\/figure>\n<\/div>\n\n\n

Referencias<\/p>\n\n\n\n

Leyes Nacionales<\/h3>\n\n\n\n